Een werknemer bouwt tijdens zijn werkzame leven pensioen op. Hierdoor ondervindt hij na zijn pensioen geen grote inkomensterugval.
Dit werknemerspensioen kan op twee verschillende manieren worden opgebouwd: via de eindloonregeling of middelloonregeling. In dit artikel zullen we uitleggen hoe pensioen wordt opgebouwd via de middelloonregeling.
Wat is de middelloonregeling?
Bij de middelloonregeling hangt het pensioen af van het gemiddelde salaris gedurende de dienstjaren. Hierbij is de hoogte van het salaris per jaar en het aantal dienstjaren belangrijk. Bij het berekenen van het pensioenbedrag wordt via deze manier het gemiddelde salaris meegenomen.
Berekenen van het pensioen via de middelloonregeling
Voor het berekenen van het pensioen is een een speciale formule opgesteld. Deze formule luidt als volgt:
(Pensioengevend salaris - AOW-Franchise) * opbouwpercentage * aantal dienstjaren (met hetzelfde salaris)
Het pensioengevend salaris is een ander woord voor het bruto salaris dat een werknemer verdient. In het geval van de middelloonregeling wordt dit per jaar bekeken. Het maximaal pensioengevend salaris is in 2020 vastgesteld op € 110.111.
De AOW-franchise is het gedeelte van het salaris waarover geen pensioen wordt opgebouwd. Er wordt over een gedeelte van het salaris geen pensioen opgebouwd, omdat daarover AOW wordt opgebouwd. De AOW-franchise voor de middelloonregeling is in 2020 vastgesteld op € 14.167.
Het opbouwpercentage is het percentage dat een werknemer per jaar aan pensioen opbouwt. Dit percentage wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld. Bij de middelloonregeling is dit opbouwpercentage in 2020 1,875%.
Wat is de middelloonregeling?
Bij de middelloonregeling hangt het pensioen af van het gemiddelde salaris gedurende de dienstjaren. Hierbij is de hoogte van het salaris per jaar en het aantal dienstjaren belangrijk. Bij het berekenen van het pensioenbedrag wordt via deze manier het gemiddelde salaris meegenomen.
Berekenen van het pensioen via de middelloonregeling
Voor het berekenen van het pensioen is een een speciale formule opgesteld. Deze formule luidt als volgt:
(Pensioengevend salaris - AOW-Franchise) * opbouwpercentage * aantal dienstjaren (met hetzelfde salaris)
Het pensioengevend salaris is een ander woord voor het bruto salaris dat een werknemer verdient. In het geval van de middelloonregeling wordt dit per jaar bekeken. Het maximaal pensioengevend salaris is in 2020 vastgesteld op €110.111.
De AOW-franchise is het gedeelte van het salaris waarover geen pensioen wordt opgebouwd. Er wordt over een gedeelte van het salaris geen pensioen opgebouwd, omdat daarover AOW wordt opgebouwd. De AOW-franchise voor de middelloonregeling is in 2020 vastgesteld op € 14.167.
Het opbouwpercentage is het percentage dat een werknemer per jaar aan pensioen opbouwt. Dit percentage wordt jaarlijks opnieuw vastgesteld. Bij de middelloonregeling is dit opbouwpercentage in 2020 1,875%.
Voorbeeld van de middelloonregeling
Katja gaat op haar 25e werken bij een accountant. Hier verdient zij jaarlijks € 38.000. Op haar 41e verjaardag krijgt ze een salarisverhoging en gaat zij € 45.000 verdienen. Een paar jaar voor haar pensioen krijgt Katja op haar 60e nog eens een loonsverhoging van € 7.500. Op haar 65e verjaardag gaat ze met pensioen.
De berekening van het pensioen volgens de middelloonregeling zal er dan als volgt uitzien:
(38.000 - 14.167) * 1,875% * 16 = € 7.149,90
(45.000 - 14.167) * 1,875% * 19 = € 10.984,26
(52.500 - 14.167) * 1,875% * 5 = € 3.593,72
7149,90 + 10984,26 + 3593,72 = € 21.727,88
Via de middelloonregeling heeft Katja dus € 21.727,88 opgebouwd. Wanneer Katja pensioen had opgebouwd via de eindloonregeling, had haar pensioenopbouw er als volgt uitgezien:
(52.500 - 14.167) * 1,875% * 40 = € 28.749,75
Voordelen en nadelen
Wanneer iemand aan het einde van zijn werkzame leven minder gaat werken is de middelloonregeling een goede uitkomst. Dat komt doordat het pensioen wordt opgebouwd op basis van het gemiddelde loon. Daarnaast is pensioen via deze weg gegarandeerd. Tegenvallende rendementen worden gecompenseerd door de werkgever.
Een nadeel van de middelloonregeling wordt ondervonden, wanneer iemand op latere leeftijd meer gaat verdienen. Het opgebouwde pensioen zal in dat geval niet toenemen. Bij de eindloonregeling wordt het opgebouwde pensioen uit voorgaande jaren wel gecompenseerd voor het hogere loon.
Voorbeeld van de middelloonregeling
Katja gaat op haar 25e werken bij een accountant. Hier verdient zij jaarlijks € 38.000. Op haar 41e verjaardag krijgt ze een salarisverhoging en gaat zij € 45.000 verdienen. Een paar jaar voor haar pensioen krijgt Katja op haar 60e nog eens een loonsverhoging van € 7.500. Op haar 65e verjaardag gaat ze met pensioen.
De berekening van het pensioen volgens de middelloonregeling zal er dan als volgt uitzien:
(38.000 - 14.167) * 1,875% * 16 = € 7.149,90
(45.000 - 14.167) * 1,875% * 19 = € 10.984,26
(52.500 - 14.167) * 1,875% * 5 = € 3.593,72
7149,90 + 10984,26 + 3593,72 = € 21.727,88
Via de middelloonregeling heeft Katja dus € 21.727,88 opgebouwd. Wanneer Katja pensioen had opgebouwd via de eindloonregeling, had haar pensioenopbouw er als volgt uitgezien:
(52.500 - 14.167) * 1,875% * 40 = € 28.749,75
Voordelen en nadelen
Wanneer iemand aan het einde van zijn werkzame leven minder gaat werken is de middelloonregeling een goede uitkomst. Dat komt doordat het pensioen wordt opgebouwd op basis van het gemiddelde loon. Daarnaast is pensioen via deze weg gegarandeerd. Tegenvallende rendementen worden gecompenseerd door de werkgever.
Een nadeel van de middelloonregeling wordt ondervonden, wanneer iemand op latere leeftijd meer gaat verdienen. Het opgebouwde pensioen zal in dat geval niet toenemen. Bij de eindloonregeling wordt het opgebouwde pensioen uit voorgaande jaren wel gecompenseerd voor het hogere loon.
