Steeds vaker openen mensen een fonds voor gemene rekening om hun vermogen in onder te brengen. Maar wat is een fonds voor gemene rekening (FGR) precies? En waarom wordt zo’n fonds opgericht? In dit artikel leggen we uit hoe een fonds voor gemene rekening in elkaar zit. Geen tijd om te lezen? Kijk dan onze video.
Fonds voor gemene rekening
Een fonds voor gemene rekening is een fonds waarin het vermogen van meerdere personen wordt samengebracht, met als doel om rendement te behalen over het vermogen. Het samengebrachte vermogen wordt collectief belegd.
Kenmerken
Een FGR heeft geen vaste, vereiste vorm of structuur. De vorm en afspraken van de FGR komen tot stand in de overeenkomst tussen de participanten, de beheerder en de bewaarder van het fonds. De overeenkomst tussen de partijen is bijna helemaal vrij in te vullen. FGR’s zijn er dan ook in alle soorten en maten.
Er zijn twee manieren om een fonds voor gemene rekening op te richten; een open fonds voor gemene rekening (OFGR) en een besloten fonds voor gemene rekening (BFGR). Beide hebben verschillende kenmerken en worden voor verschillende doeleinden opgericht. Dat leggen we hieronder uit.
Open fonds voor gemene rekening
In een open fonds voor gemene rekening (OFGR) zijn de participaties vrij verhandelbaar. Dat betekent dat er geen toestemming nodig is van de andere participanten om een participatie te kopen of verkopen.
Een OFGR is belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Dit betekent dat over het werkelijk behaalde rendement vennootschapsbelasting moet worden betaald en dat er na uitkering naar privé inkomstenbelasting wordt betaald. Een OFGR wordt vaak gebruikt om vermogen over te hevelen van box 3 naar box 2.
Besloten fonds voor gemene rekening
In een besloten fonds voor gemene rekening (BFGR) zijn de participaties niet vrij verhandelbaar. Wanneer iemand een participatie wil verkopen, moeten alle participanten daarvoor toestemming geven. Een BFGR wordt vaak opgericht door een familie, om vermogen in de familie te houden en door te geven aan volgende generaties.
Een besloten fonds voor gemene rekening is fiscaal transparant en wordt belast in box 3.
Belangrijk om te weten
Dit artikel is geschreven in algemene zin en puur ter informatie. Axento vermogensbeheer biedt deze dienstverlening niet aan. Indien je meer informatie wilt over fonds voor gemene rekening, neem contact op met een financieel adviseur.
