Ieder land kent verschillende belastingpercentages. Dit kan voor problemen zorgen bij beleggers die internationaal beleggen. Het kan namelijk voorkomen dat ze hierdoor meer belasting moeten betalen over hun dividend dan het tarief in Nederland. In Nederland is de dividendbelasting 15%.
We noemen dit dividendlekkage. In dit artikel leggen we je er meer over uit.
Belastingtarieven in het buitenland
Het komt voor dat iemand belegt in buitenlandse aandelen of ETF’s. Wanneer deze effecten dividend uitkeren, kan hierover buitenlandse dividendbelasting worden ingehouden volgens het tarief dat in het betreffende land geldt. Deze percentages kunnen hoger zijn dan de 15% die in Nederland geldt.
Nu is het zo dat Nederland met veel andere landen een belastingverdrag heeft. Dit kan ervoor zorgen dat Nederlandse beleggers in veel gevallen recht hebben op een lager tarief, vaak vergelijkbaar met het Nederlandse tarief van 15%. Het percentage dat extra aan belasting wordt betaald kan soms worden verrekend in de Nederlandse belastingaangifte of worden teruggevraagd bij de buitenlandse belastingdienst. Dit hangt af van het land, het belastingverdrag en de situatie van de belegger.
Maar er zijn ook landen met wie geen verdrag is afgesloten. Bij deze landen geldt een ander tarief. Wanneer het tarief voor dividendbelasting hoger is dan in Nederland en het verschil niet kan worden verrekend of teruggevraagd, ontstaat er dividendlekkage.
Voorbeeld van dividendlekkage
Nederland hanteert een dividendbelasting van 15%. Buurland Duitsland hanteert bijvoorbeeld een dividendbelasting van 26,375%. Wanneer je als belegger dividend ontvangt uit een Duits aandeel of ETF, kan eerst het Duitse belastingpercentage worden ingehouden.
Nederland en Duitsland hebben een belastingverdrag. Daardoor heeft Duitsland bij Nederlandse beleggers in veel gevallen recht op 15% dividendbelasting. Wordt er toch 26,375% ingehouden, dan is er 11,375 procentpunt te veel betaald.
Een voorbeeld: ontvang je €100 aan bruto dividend uit een Duits aandeel, dan kan Duitsland hier €26,38 aan dividendbelasting op inhouden. Op basis van het belastingverdrag zou dit in veel gevallen €15 mogen zijn. Het verschil van €11,38 kun je mogelijk terugvragen bij de Duitse belastingdienst. Lukt dat niet, of is dit praktisch niet haalbaar, dan ontstaat er dividendlekkage.
