Nieuwe vermogensbelasting box 3: Dit moet je weten

Dit jaar is de berekening van de vermogensbelasting in box 3 gewijzigd. Er was veel kritiek op hoe de overheid deze belasting tot en met 2016 berekende. De Belastingdienst ging namelijk uit dat een rendement van 4% kon worden behaald op spaargeld en beleggingen. Met de lage spaarrente bleek dat echter een lastige of zelfs onmogelijke opgave. Mede daarom heeft de belastingdienst de berekening aangepast.

Oude situatie

Tot en met 2016 rekende de belastingdienst met een fictief rendement van 4% over het vermogen in box 3. Over deze 4% betaalde je vervolgens 30% vermogensbelasting. Concreet betekende dit een belastingdruk van 4% x 30% = 1,2%.

Nieuwe situatie

Vanaf 2017 blijft het belastingtarief 30%, maar wordt het rendement anders berekend. Er wordt uitgegaan van een fictieve verdeling over sparen en beleggen met voor elk een ander rendement. De verhouding tussen sparen en beleggen is afhankelijk van de hoogte van jouw vermogen in box 3.

Verder is het heffingsvrij vermogen gestegen naar € 25.000 per persoon. Dit is het bedrag waarover je geen belasting hoeft te betalen. In 2016 was dit bedrag € 24.437 per persoon.

Rendement

Voor het spaargedeelte wordt gerekend met een rendement van 1,63%. Dit percentage is gebaseerd op de gemiddelde spaarrente tussen 2011 en 2015. Voor het beleggingsdeel wordt uitgegaan van een rendement van 5,39%. Dit percentage is gebaseerd op historische rendementen van aandelen, onroerend goed en obligaties. Beide percentages worden ieder jaar opnieuw berekend.

Verhouding sparen en beleggen

De belastingdienst gaat ervan uit dat je een bepaald deel van jouw vermogen spaart, en een deel belegt. De verhouding is afhankelijk van de hoogte van jouw vermogen.

De nieuwe berekening

• Over jouw vermogen tot € 25.000 ben je geen vermogensbelasting verschuldigd.
• In schijf 1 rekent de belastingdienst over 67% van jouw vermogen met een rendement van 1,63%, en over de overige 33% wordt gerekend met een rendement van 5,39%.
• In schijf 2 rekent de belastingdienst over 21% van jouw vermogen met een rendement van 1,63%, en over de overige 79% wordt gerekend met een rendement van 5,39%.
• Valt een deel van jouw vermogen in schijf 3? Dan rekent de belastingdienst over dat deel met een rendement van 5,39%.

Over bovenstaande rendementen betaal je vervolgens 30% vermogensbelasting. 

Voorbeelden

In onderstaande tabel berekenen we de vermogensbelasting voor verschillende vermogens. Tevens vergelijken we deze met de oude berekening van vóór 2017.

Bij een vermogen van circa € 250.000 maakt de nieuwe berekening vrijwel geen verschil voor de te betalen vermogensbelasting. Vermogens beneden de € 250.000 gaan minder belasting betalen. Heb je echter meer dan € 250.000 vermogen in box 3? Dan neemt de te betalen vermogensbelasting toe.

In onderstaande tabel staat de situatie voor fiscale partners weergegeven. Hierbij is uitgegaan van een verdeling van 50/50 van het vermogen in box 3.

Bij een vermogen van circa € 500.000 maakt de nieuwe berekening vrijwel geen verschil voor de te betalen vermogensbelasting indien je fiscaal partnerschap heeft. Vermogens beneden de € 500.000 gaan minder belasting betalen.

Heb je echter samen meer dan € 500.000 vermogen in box 3? Dan neemt de te betalen vermogensbelasting toe. 

Beleggen bij Axento

Heb je wel eens gedacht aan beleggen met geld wat nu op je spaarrekening staat? Je kunt altijd gratis een informatiebrochure aanvragen of vrijblijvend een adviesgesprek inplannen bij Axento vermogensbeheer.

De berekening in dit artikel betreft een indicatie, waaraan geen rechten kunnen worden ontleend. Persoonlijke omstandigheden kunnen leiden tot andere resultaten.