De eerste stap is altijd: controleer hoeveel jaarruimte en reserveringsruimte je hebt. Daarmee weet je welk deel van je storting je mogelijk mag aftrekken.
Bereken je jaarruimte en reserveringsruimte
Wat is er veranderd sinds 14 april 2026?
Voorheen bestond er een goedkeuring waarmee een te hoge lijfrente-inleg onder voorwaarden fiscaal geruisloos kon worden teruggestort. Die goedkeuring is vervallen in het Verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen.
Dat besluit is gepubliceerd in de Staatscourant op 13 april 2026 en treedt voor dit onderdeel in werking op 14 april 2026.
Kort gezegd: heb je meer gestort dan je jaarruimte of reserveringsruimte? Dan kun je het te veel gestorte bedrag niet meer zomaar via de oude goedkeuring fiscaal geruisloos laten terugstorten.
Wanneer heb je te veel gestort?
Je hebt te veel gestort als je inleg hoger is dan je beschikbare jaarruimte en reserveringsruimte samen.
Een voorbeeld:
Je hebt € 4.000 aan jaarruimte en reserveringsruimte. Je stort € 5.000 op je lijfrenterekening. Dan kun je in principe € 4.000 aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. De overige € 1.000 is niet aftrekbaar.
Het geld is daarmee niet weg. Het blijft op je lijfrenterekening staan. Maar fiscaal moet je wel goed vastleggen welk deel je niet hebt afgetrokken.
Stap 1: controleer je jaarruimte opnieuw
Begin altijd met een nieuwe berekening van je jaarruimte en reserveringsruimte. Soms lijkt het alsof je te veel hebt gestort, terwijl je toch nog ongebruikte reserveringsruimte hebt uit eerdere jaren.
Controleer daarom:
- hoeveel jaarruimte je had in het jaar van de storting;
- of je nog reserveringsruimte had;
- of je pensioenopbouw via je werkgever goed is meegenomen;
- of je de juiste inkomensgegevens hebt gebruikt;
- of de storting in het juiste belastingjaar valt.
Stap 2: trek alleen af wat fiscaal mag
Heb je meer gestort dan je fiscale ruimte? Dan mag je alleen het deel aftrekken waarvoor je genoeg jaarruimte of reserveringsruimte hebt.
Het bedrag boven je fiscale ruimte is niet aftrekbaar. Trek je toch te veel af? Dan kan de Belastingdienst dit later corrigeren.
Stap 3: leg het niet-afgetrokken bedrag goed vast
Heb je een deel van je lijfrentestorting niet afgetrokken? Bewaar dan goed om welk bedrag het gaat.
Denk aan:
- het jaaroverzicht van je lijfrenterekening;
- het bewijs van je storting;
- je berekening van de jaarruimte;
- je aangifte inkomstenbelasting;
- je definitieve aanslag.
Deze informatie kan later belangrijk zijn als je lijfrente gaat uitkeren.
Stap 4: vraag mogelijk een saldoverklaring aan
Als je een deel van je lijfrentestorting niet hebt afgetrokken, kun je mogelijk een saldoverklaring aanvragen bij de Belastingdienst. De officiële naam is: Verklaring niet-afgetrokken premies of bedragen.
Met deze verklaring leg je vast welk deel van je inleg niet fiscaal is afgetrokken. Dat kan belangrijk zijn om later dubbele belasting te voorkomen.
Normaal gesproken worden lijfrente-uitkeringen belast in box 1. Maar als je een deel van de inleg nooit hebt afgetrokken, wil je voorkomen dat je later opnieuw belasting betaalt over dat deel.
Let op: voor premies en stortingen vanaf 2010 geldt volgens de Belastingdienst een maximum van € 2.269 per jaar aan niet-afgetrokken premies of stortingen waarmee later rekening kan worden gehouden.
Kun je het geld gewoon opnemen?
Meestal niet zonder fiscale gevolgen. Een lijfrenterekening is bedoeld voor pensioenopbouw en is daarom geblokkeerd. Neem je geld op, dan kan dit worden gezien als afkoop. In dat geval kun je te maken krijgen met inkomstenbelasting en mogelijk revisierente.
Laat daarom altijd goed beoordelen wat in jouw situatie verstandig is.
Wat kun je nu het beste doen?
Heb je te veel gestort op je lijfrenterekening? Dan is dit meestal de volgorde:
- Bereken opnieuw je jaarruimte en reserveringsruimte.
- Trek alleen het bedrag af waarvoor je fiscale ruimte hebt.
- Bewaar bewijs van het deel dat je niet hebt afgetrokken.
- Vraag mogelijk een saldoverklaring aan bij de Belastingdienst.
- Laat je situatie beoordelen als je twijfelt.
Bij Axento helpen we je graag om meer inzicht te krijgen in je pensioenopbouw en de mogelijkheden van lijfrente. Zo weet je beter waar je aan toe bent en voorkom je verrassingen achteraf.
Lees meer over pensioenbeleggen bij Axento of plan een vrijblijvend gesprek.
